2.魯中地區一家機械制造企業，2021 年實現稅前收入總額 1900 萬元（其中包括產品銷售收入 1800 萬元、購買國庫券利息收入 100 萬元)，發生各項成本費用共計 1000 萬元，其中包括：合理的工資薪金總額 200 萬元、業務招待費 100 萬元，職工福利費 50 萬元，職工教育經費 18 萬元，工會經費 10 萬元，稅收滯納金 10 萬元，提取的未經核定的各項準備金支出 100 萬元等。已知：企業所得稅稅率為 25%；企業以前年度無未彌補虧損。| 要求：計算該企業 2021 年度應繳納的企業所得稅額。

小默老師

職稱：中級會計師,高級會計師

2022-12-19 16:23

你好同學，稍等看一下

小默老師解答

2022-12-19 16:31

業務招待費扣除限額=100*0.6=60和1800*0.5%=9較小的，扣除限額=9

小默老師解答

2022-12-19 16:32

職工福利費扣除限額=200*0.14=28
職工教育經費扣除限額=200*0.08=16
工會經費扣除限額=200*0.02=4

Y 追問

2022-12-19 16:32

老師，你能把最終的答案和解題算式發一下嗎？

小默老師解答

2022-12-19 16:33

應納稅所得額=1800-1000+100-9+50-28+18-16+10-4+10+100=1031
應交稅費=1031*0.25

小默老師解答

2022-12-19 16:34

感謝同學五星好評一下

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