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吳某購買“打包”債權實際支出為40萬元，2022年3月處置該債權的40％，取得處置收入25萬元，在債權處置過程中發(fā)生評估費用2萬元。吳某處置“打包”債權應繳納個人所得稅（?。┤f元。 A.1.2 B.1.4 C.1.56 D.1.8 B 處置債權成本費用＝個人購置“打包” 債權實際支出×當次處置債權賬面價值（或拍賣機構公布價值）／“打包”債權賬面價值（或拍賣機構公布價值）個人購買和處置債權過程中發(fā)生的拍賣招標手續(xù)費、訴訟費、審計評估費以及繳納的稅金等合理稅費，在計算個人所得稅時允許扣除。 處置債權的成本費用合計＝40×40%＋2＝18（萬元） 收入都小于成本了，為啥還要交稅？
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于2022-12-17 16:21 發(fā)布 ??2073次瀏覽
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朱小慧老師
職稱： 注冊會計師,初級會計師
2022-12-17 16:29
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一、增值稅稅負（以 100 萬開票額、9% 銷項稅為例 ）本地項目（進項：材料 55%%2B 勞務 25%%2B 普票 6% ）： 銷項稅≈8.26 萬，進項稅≈8.39 萬 → 留抵，增值稅稅負 0?。異地項目（進項：材料 50%%2B 勞務 22%%2B 普票 10% ）： 銷項稅≈8.26 萬，進項稅≈7.54 萬 → 應納稅 0.72 萬，增值稅稅負≈0.79%?(0.72/(100/1.09)）。二、需繳稅種及綜合稅負必繳稅種：增值稅、附加稅（增值稅的 12% ）、企業(yè)所得稅（按利潤，假設稅負 2% ）、印花稅（合同額 0.03% ）。綜合稅負： 異地項目≈3% - 5%（含各稅種，受利潤、進項波動 ）； 本地項目因增值稅留抵，綜合稅負主要看企業(yè)所得稅等，約2% - 4%?。三、核心結論增值稅稅負因進項是否足額抵扣差異大（本地留抵、異地約 0.8% ）；綜合稅負含多稅種，工程勞務公司整體大概?2% - 5%?，需按真實業(yè)務精細核算。 答
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