2022年某企業全年會計利潤總額為1200萬元，并據此計算預繳了企業所得稅300萬元。聘請的稅務師在匯算清繳時進行了審查，發現如下問題：在營業外支出賬戶中列支非廣告性贊助支出20萬元和公益性捐贈支出150萬元；企業為經理支付的商業保險費10萬元在管理費用列支，則該企業2022年應補繳的企業所得稅為（　）萬元。 A.9 B.10 C.5 D.7 A 非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。公益性捐贈支出扣除限額＝1200×12%＝144（萬元），實際捐贈支出為150萬元，當年只能扣除144萬元。企業為投資者或職工支付的商業保險費不得在稅前扣除。所以，應納稅所得會計利潤不應該是1230嗎？

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-12-15 21:39

您好
會計利潤1200
應納稅所得額1200+20+(150-144)+10=1236
該企業2022年應補繳的企業所得稅為（）萬
1236*0.25-300=9

? 追問

2022-12-15 21:49

會計利潤不是1200+20+10嗎，然后再拿1230乘以0.12得到公益性捐贈扣除的金額？

bamboo老師解答

2022-12-15 21:50

會計利潤總額為1200萬元題目不是已經直接給了嗎？

? 追問

2022-12-15 21:56

不是會計做賬做錯了呀，那個20和10不應該做賬呀

bamboo老師解答

2022-12-15 21:57

20和10都應該做賬然后匯算清繳的時候納稅調整

? 追問

2022-12-15 21:58

說的有道理，明白了

bamboo老師解答

2022-12-15 21:58

嗯嗯歡迎有疑問繼續提問哈

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