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bullet 老師

職稱： 初級會計師,中級會計師,稅務師,審計師,CMA

2022-12-15 11:41

同學你好 ，退稅繳回的，做其他應收款，滯納金的做營業外支出

美多 追問

2022-12-15 13:50

收到留底退稅 然后又退回去七千，這個7千是怎么做分錄？？為什么是其他應收款？

bullet 老師 解答

2022-12-15 13:55

同學你好 ，按下面這個來處理，上面的我沒有審題清楚，是收到后又退回是吧，
退還的增量留抵稅額的賬務處理，進項稅額留抵在賬務上體現為“應交稅費--應交增值稅（進項稅額）”科目的借方余額，
1、分錄：借：銀行存款
                貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
2、若賬務上已經結轉到“應交稅費--未交增值稅”科目，
分錄：借：銀行存款
          貸：應交稅費--未交增值稅。
增量留抵稅額退還計算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%。留抵退稅學名叫”增值稅留抵稅額退稅優惠”，就是對現在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。

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相關問題討論
增值稅出口退稅率有13%、10%、9%、6%和零稅率
2022-11-21 17:09:38
你好！ 不交的，記入“營業外收入”了
2018-10-21 17:32:28
您好， 沒太明白您的意思呢
2022-06-24 15:08:39
你好！應該按退稅后的，也就是實際負擔的稅金來算
2018-11-20 16:37:14
，只退增值稅！附加稅不退！
2018-12-22 15:02:45
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