堅定的臺燈 追問

2022-12-15 10:09

我現(xiàn)在要做賬務處理，請您給出具體的處理方案可以嗎？1，分公司吸收另一個分公司是否適用同一控制下企業(yè)合并，2具體如何處理？3涉及增值稅和所得稅如何處理？

樸老師 解答

2022-12-15 10:14

同學你好
（1）A公司持有B公司100%的股權，持有C公司80%的股權，由于B公司和C公司同時受A公司控制，由此可以判斷，該合并為同一控制下的吸收合并。合并方為B公司，被合并方為C公司，合并日為20×7年1月1日。 1）記錄企業(yè)合并中發(fā)生的直接費用和發(fā)行股票發(fā)生的相關支出。 將企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接費用（審計費和法律服務費）20萬元計入當期管理費用，將發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用10萬元沖減資本公積。 借：管理費用                        200 000         資本公積                        100 000         貸：銀行存款                              300 000 2）記錄吸收合并所取得的資產(chǎn)和承擔的負債。 B公司發(fā)行股票的總面值=640×1=640（萬元）   C公司凈資產(chǎn)的賬面價值=700（萬元） 應貸記資本公積的金額=700-640=60（萬元） 借：銀行存款                      1 000 000     交易性金融資產(chǎn)                1 000 000     應收賬款                      2 000 000     庫存商品                      3 000 000     固定資產(chǎn)                      4 000 000     無形資產(chǎn)                      4 000 000    貸：短期借款                           4 000 000           應付債券                           4 000 000           股本                                 6 400 000           資本公積——B公司                    600 000 （2） 1）記錄企業(yè)合并中發(fā)生的直接費用和發(fā)行股票發(fā)生的相關支出。 將企業(yè)合并中發(fā)生的各項直接費用（審計費和法律服務費）20萬元計入當期管理費用，將發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費、傭金等費用10萬元沖減資本公積。 借：管理費用                        200 000         資本公積                        100 000         貸：銀行存款                              300 000 2）記錄吸收合并所取得的資產(chǎn)和承擔的負債。 B公司發(fā)行股份的總面值=900×1=900（萬元） C公司凈資產(chǎn)的賬面價值=700（萬元） 產(chǎn)生借差200萬元，應首先沖減B公司的資本公積。因B公司只有資本公積100萬元，上一筆已沖減10萬元，只余下90萬元，將其全部沖減后，余下的差額110萬元沖減盈余公積： 借：銀行存款                      1 000 000     交易性金融資產(chǎn)                1 000 000     應收賬款                      2 000 000     庫存商品                      3 000 000     固定資產(chǎn)                      4 000 000     無形資產(chǎn)                      4 000 000     資本公積                        900 000     盈余公積                      1 100 000     貸：短期借款                           4 000 000            應付債券                           4 000 000            股本                               9 000 000

堅定的臺燈 追問

2022-12-15 10:28

涉及增值稅和  所得稅如何處理

樸老師 解答

2022-12-15 10:35

收入就貸銷項
所得稅是根據(jù)利潤來的