天天易佳好 追問

2017-07-10 23:11

我百度了下，為什么別人說捐贈的可以做營業(yè)外收入呢

李愛文老師 解答

2017-07-10 11:20

"將外購的商品用于外贈視同銷售業(yè)務(wù)，外購時借：庫存商品 應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：現(xiàn)金 
外贈時借：銷售費(fèi)用 貸:庫存商品 應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅"

李愛文老師 解答

2017-07-10 21:17

我司是一家商貿(mào)零售型一般納稅人企業(yè)，現(xiàn)在我們從給某廠家打款10萬元，然后該廠家給我們贈送等同價值10萬元的貨品，不開發(fā)票，然后，我們到了這20萬的貨怎么入賬， 
1、做內(nèi)賬，做憑證分錄是： 
借：庫存商品——正品   50000 
借：庫存商品——贈品   50000 
貸：銀行存款100000 
2、銷售時，我們是給客戶回款5萬，贈送價值3萬成本的貨，這時確認(rèn)收入，也不開發(fā)票 
5萬的成本是3.5萬，做分錄是： 
借：銀行存款5萬 
貸：主營業(yè)務(wù)收入5萬 
然后結(jié)轉(zhuǎn)成本 
借：主營業(yè)務(wù)成本1.75 
貸：庫存商品1.75

李愛文老師 解答

2017-07-10 22:49

那你現(xiàn)在想問什么?

李愛文老師 解答

2017-07-10 23:01

贈送本來就沒有金額，市場價估算是20萬是沒有根據(jù)的，稅法也是不認(rèn)可的，并且會增大成本，稅局會不認(rèn)可的，到時所得稅要減除問題就難解決了，

李愛文老師 解答

2017-07-10 23:07

是這樣，對于你們這一批貨，市場估價是20萬元，但從采購的角度，你們只花了10萬元，因此成本價就是10萬元，至于估價，你知道這批貨按20萬元估價就行了

李愛文老師 解答

2017-07-10 23:15

捐贈指的是無償?shù)叵蚬嫘陨鐣F(tuán)體、公益性非營利單位、某個群體或個人捐贈財(cái)產(chǎn)進(jìn)行救助的活動。而你是贈送，根據(jù)國稅函[2008]875號規(guī)定：“企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

李愛文老師 解答

2017-07-10 23:17

這個不是捐贈，這個是屬于貨物返利。 
捐贈是無償?shù)模遣恍枰銈儾少彛恍枰銈兏敦浛畹模涂梢越邮芫栀浀摹?nbsp;
這個屬于貨物返利，相當(dāng)于貨物售價打5折（因?yàn)槟銈兏敦浛畹那疤嵯虏哦嘟o你們貨物）

李愛文老師 解答

2017-07-11 12:43

你好，看不到你題目描述的全部內(nèi)容。