學堂老師好，幫我解答一下這道題吧。1、下列關于無形資產的表述中，正確的是（　）。 A、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于暫時性差異，應確認遞延所得稅資產? B、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于非暫時性差異，應確認遞延所得稅負債? C、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于暫時性差異，不確認遞延所得稅資產? D、內部研究開發形成無形資產的加計攤銷額屬于非暫時性差異，不應確認遞延所得稅資產.

答： 你好，同學。 1不確認遞延所得稅 2不確認遞延所得稅 3正確 4不正確

甲公司適用的所得稅稅率為 25％。 2×22 年 1 月取得一項無形資產，成本為 160 萬元， 因其使用壽命無法合理估計， 會計上視為使用壽命不確定的無形資產， 不予攤銷。但稅法規定按 10 年采用直線法攤銷。 2×22 年 12 月 31 日無形資產沒有發生減值，則下列表述中，錯誤的是( )。A.可抵扣暫時性差異 16 萬元B.應納稅暫時性差異 16 萬元C.確認遞延所得稅負債 4 萬元D.確認遞延所得稅費用 4 萬元

答： 您好，賬面價值＝160 (萬元)； 計稅基礎＝160－160/10＝144 (萬元)； 資產賬面價值＞計稅基礎，應納稅暫時性差異為 16 萬元； 遞延所得稅負債＝16×25％＝4 (萬元)；同時確認遞延所得稅費用 4 萬元。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

為啥無形資產，可以按照150%攤銷，是暫時性差異，不是永久性差異，不應該是永久性差異嗎？又不產生遞延所得稅費用

答： 您好，對于無形資產來說，在沒攤銷完之前，會稅一直存在差異，但是當其攤銷完的時候，計稅基礎=0，賬面價值=0，此時稅會差異就消失了，因此只屬于暫時性差異。只不過比較特殊，不產生遞延所得稅費用