吳月柳 解答

2017-07-07 11:54

你好， 
（1）借：固定資產清理 
 
累計折舊 
 
貸：固定資產 
 
若報廢處理固定資產損益為虧損 
 
（2）借：固定資產清理 
 
貸：銀行存款（發生的清理費用） 
 
應交稅費——應交增值稅-進項稅額轉出（非正常使用情況下報廢的需要進項轉出，正常使用而報廢的不需要進項稅額轉出，比如被盜等情況均轉出，小規模此科目忽略） 
 
若有收到殘料變價收入： 
 
借：銀行存款 
 
貸：固定資產清理 
 
（3）若處理后為虧損，月末將固定資產清理科目余額結轉入 
 
借：營業外支出 
 
貸：固定資產清理 
 
若處理后為收益，則月末將固定資產清理科目余額轉入： 
 
借：固定資產清理 
 
貸： 營業外收入

小濤 追問

2017-07-07 11:58

那固定資產清理有余額怎么處理？

吳月柳 解答

2017-07-07 12:46

余額轉入營業外收入或營業外支出