紅松卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉?在委托加工合同上注明成本10萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通?發票上注明金額1.236萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%當月?全部用于生產卷煙，剩余50%全部銷售，售價10萬元。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入60?萬元。請計算紅松卷煙廠委托加工環節和銷售環節分別應納的消費稅額。(煙絲消費稅稅率30%,卷煙消費稅稅率：從價稅56%,從量稅150元/箱)

海貝老師

職稱：注冊會計師

2022-11-25 17:33

受托方應繳的增值稅=1.272/1.06*6%=0.072萬元
收回的煙絲銷售50%的消費稅=6.5*30%=1.95萬元
收回的煙絲50%用于生產卷煙消費稅=60*56%+40*150-(1.272/1.06*50%+8*50%)*30%=32.82萬元

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