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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2022-11-25 16:52

您好,分錄如下: 1、銷售送積分的會計分錄   借:銀行存款    貸:主營業務收入    合同負債   應交稅費——增值稅——銷項稅額   2、積分兌換禮品的會計分錄:   借:合同負債    貸:主營業務收入   3、結轉成本的會計分錄   借:主營業務成本    貸:庫存商品

k1 追問

2022-11-25 16:54

這個不用視同銷售嗎?

王超老師 解答

2022-11-25 16:56

不用的,因為你前面已經算是在銷售了

k1 追問

2022-11-25 16:58

就是合同負債那里?在銷售商品的同時贈送積分,就把銷項稅額做進去了?

王超老師 解答

2022-11-25 17:01

是的,通過合同負債來過渡的

k1 追問

2022-11-25 17:09

那如果有的客戶不兌換商品,那豈不是交多了稅?

王超老師 解答

2022-11-25 17:17

是的,但是你這個是特殊的賬務處理啊

k1 追問

2022-11-25 17:59

有沒有一種方法,可以在兌換環節才交稅呢?

王超老師 解答

2022-11-25 19:12

有的,你可以前面不開票,后面兌換環節再開票的

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