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暫時性差異與永久性差異分別有哪些？具體舉例
風中的手套
于2022-11-23 22:02 發布 ??3504次瀏覽
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陳詩晗老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師
2022-11-23 22:03
這個暫時性，他也就是說有一天你會計和稅法他們的價值會變成一樣的。永久性差異就是這個沒有。就比方說你會計折舊，會計口徑按照五年折舊，稅法口徑按照十年折舊。折舊完之后，最后的價值都是零，那么在十年的時候，你會計和稅法的價值都是零，那么這個時候就是屬于暫時性差異。
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這個暫時性，他也就是說有一天你會計和稅法他們的價值會變成一樣的。永久性差異就是這個沒有。就比方說你會計折舊，會計口徑按照五年折舊，稅法口徑按照十年折舊。折舊完之后，最后的價值都是零，那么在十年的時候，你會計和稅法的價值都是零，那么這個時候就是屬于暫時性差異。
2022-11-23 22:03:09
暫時性差異 ：應收賬款壞賬準備? 固定資產一次性稅前扣除? ?職工教育經費? 捐贈? 預計負債? 公允價值變動損益等
永久性差異：免稅收入、營業外支出中的滯納金、行政罰款等
2022-05-27 11:22:41
稅法與會計準則之間存在的永久性差異主要體現為如下項目:
(1)國債利息收入
納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應納稅所得額。
(2)公益、救濟性的捐贈
納稅人通過中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會，以及經民政部門批準 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關、向教育、衛生、民政等公益事業和遭受自然災害的地區、貧困地區不超過年應納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業按不超過年應 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。
(3)業務招待費
納稅人發生的與生產、經營直接有關的業務招待費，在下列規定比例范圍內可據實扣除:全年銷售(營業)收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業)收入凈額的5%o;全年營業收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。
(4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失
違法經營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。
(5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款
各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。
(6)各種贊助支出
各種贊助支出不允許抵稅。
(7)超標的借款利息支出
超標的借款利息支出不允許抵稅。
(8)工資、薪金支出
按計稅工資的抵扣，具體標準由各省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。
(9)工會經費、職工福利費、職工教育經費
納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。
暫時性差異是由稅收法規與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同于稅收法規規定的收稅基礎。
暫時性差異的具體內容：包括因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，以及按照稅法規定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。
2022-05-27 10:57:29
“永久性差異”的概念 在某一會計期間，稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而形成的差異。 這種差異在本期產生，不能在以后各期轉回，即永久存在，故被稱為“永久性差異”暫時性差異是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額;未作為資產和負債確認的項目,按照稅法規定可以確定其計稅基礎的,該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異.
2020-04-24 10:07:16
可抵扣暫時性差異與永久性差異
可抵扣暫時性差異會計利潤與應稅利潤的確認、計量、報告的依據不同，二者必然存在某
種程度的差異。按照差異對會計報告的影響期間劃分，可以分為永久性差異與可抵扣暫時性差異。
可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。
永久性差異，是指某一會計期間，由于會計準則和稅法在計算收益、費用或損益時的口徑不同，所產生的會計利潤與應稅利潤之間的差異。永久性差異只影響當期的應稅收益，不會影響以后各期的收益，因而，永久性差異不必作財務調整處理，各種所得稅會計核算方法對永久性差異的處理相同。
可抵扣暫時性差異具有時間性，也就是說隨著時間推移，該項差異會消失。這是與永久性差異根本不同之處。
2015-12-06 10:00:37
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2022-11-23 22:06
陳詩晗老師 解答
2022-11-23 22:08