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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2017-07-05 16:00

您好!有要交的稅的時候。 
月份終了,將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。 
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅) 
  貸:應交稅費——未交增值稅

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應交增值稅的完整會計分錄有:  1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;   2、月底,銷項稅額大于進項稅額:   (1)計算應交增值稅:   銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅   (2)結轉:   借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅   貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金   (2)繳納:   借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金   貸:銀行存款
2018-07-07 15:22:11
借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸:應交稅費-未交增值稅
2015-10-16 18:30:16
應交稅費轉出未交增值稅會計分錄: 1. 應交稅費貸方:應交稅費 2. 銀行存款貸方:應交稅費 3. 增值稅貸方:未交增值稅 4. 應交稅費貸方:未交增值稅 拓展知識: 應交稅費轉出未交增值稅的會計分錄,是指企業交納應交稅費后,將多余的稅款轉入賬戶,但是未交增值稅。這種情況下,企業可以通過上述會計分錄,將多余的稅款由應交稅費轉入未交增值稅,以防止因稅務稽查而發生追繳稅款的情況。 應用案例: 李先生是一家小企業的老板,他本月已按期向稅務機關繳納了增值稅100萬元,但由于他經營的企業類型屬于小規模納稅人,實際上他應該繳納的增值稅只有80萬元的。所以,他可以通過“應交稅費轉出未交增值稅”的會計分錄,將多余的20萬元由應交稅費轉入未交增值稅,以避免因稅務稽查而發生的追繳稅款的情況。
2023-02-24 18:23:27
你好。月末應交稅費應交增值稅科目余額貸方。是這樣處理的
2019-03-06 16:47:20
你好,你這上面反映是結轉90?
2020-02-12 23:11:29
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