東梅 追問

2017-07-05 13:08

老師，我不明白的是是，什么時候以購入時的價格來確定銷項稅？什么時候以銷售價格來確定銷項稅？另外，自產的贈送和外購的資產贈送，這兩個又是以什么來確定銷項稅？這個視同銷售收入，我理解的是一塌糊涂

李愛文老師 解答

2017-07-05 13:42

什么時候都是以銷售價格來確定銷項稅（就是銷售的價格確定銷項） 
自產的贈送也是以銷售價格確定銷項（成本+利潤） 
外購的資產贈送也是視同銷售處理

東梅 追問

2017-07-05 14:14

什么是平銷？如果按照老師說的，那么“國稅函[2008]828號規定：屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可以按著購入時價格確認銷售收入”這個文件起不了什么作用。老師，你明白我的問題嗎？怎么你說的和其他老師說的不一樣。

李愛文老師 解答

2017-07-05 14:38

平銷就是多少錢買，多少錢賣。國稅函[2008]828號規定：屬于企業自制的資產，應按企業同類資產同期對外銷售價格確定銷售收入；屬于外購的資產，可以按著購入時價格確認銷售收入” 
對于自制的資產，是需要成本加上利潤的進行銷售。對于外購的資產，最低也是要求按購價銷售（當然也有市價處理）

東梅 追問

2017-07-05 21:33

老師，對于外購的資產，什么樣的情況下以購價銷售

李愛文老師 解答

2017-07-05 21:35

一般情況下都是略高于購價銷售。因為總是銷售價大于購價處理