學堂老師好！我想請教關于并購方面的問題。我公司收購了越南一家公司100%股權后，境內公司和越南公司就是母子公司的關系了吧？稅務方面有什么要注意的地方呢？企業所得稅要怎么處理呢？要編制合并報表嗎？謝謝您的答復！

文文老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-11-15 10:52

境內公司和越南公司是母子公司的關系
各自申報各自的稅。
越南按越南當地的政策處理企業所得稅。
只有分紅到國內，國內公司才會涉及到企業所得稅的處理。
要編制合并報表

連追問

2022-11-15 17:34

謝謝答復，我還有不明白的地方：1.母子公司之間可以發生內部交易嗎？內部交易在合并報表中要互相抵消嗎？ 2.子公司在國外已交的企業所得稅可以抵減國內母公司的應交企業所得稅額嗎？好像國際稅收有抵免的限額，對嗎？ 3.分紅到國內企業所得稅要怎么處理呢？不好意思，問題有點多，麻煩您了，謝謝！

文文老師解答

2022-11-15 17:40

1.母子公司之間可以發生內部交易。內部交易在合并報表中要互相抵消
2.子公司國外的企業所得稅，按國外的稅收政策交。國內的企業所得稅按中國稅收政策。這里不涉及國際稅收抵免。
3.國際稅收有抵免的限額，這是針對分到國內的分紅。

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