米奇叮當(dāng) 追問

2017-07-04 10:21

1.我們已經(jīng)交稅了，我問的是交了的稅金這部分怎么財務(wù)處理？ 
2.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不管是平價還是溢價什么的，麻煩你告知下三種情況下的財務(wù)處理方法及科目 
3.房產(chǎn)外租租金，是不是直接做其他業(yè)務(wù)收入 
所有的麻煩老師直白點回答，你現(xiàn)在的回答讓我跟沒問前一樣不明不白，謝謝！

李愛文老師 解答

2017-07-04 12:01

一.我們已經(jīng)交稅了，交了的稅金這部分直接計入房產(chǎn)的原值 
二.股權(quán)轉(zhuǎn)讓不管是平價還是溢價什么的，麻煩你告知下三種情況下的財務(wù)處理方法及科目 
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓，如果是平價轉(zhuǎn)讓就不需要交個稅，交印花稅就行了。 
借：實收資本——原股東 
貸：銀行存款 
 
借：銀行存款 
貸：實收資本——現(xiàn)股東 
同時原股東、現(xiàn)股東自己交印花稅，不屬于公司費用 
2、如果是溢價也是上述分錄，只是股東交個稅，自己交印花稅，與公司無關(guān) 
3、如果是折價，不交個稅 
借：實收資本——原股東 
貸：銀行存款 
 
借：銀行存款 
貸：實收資本——現(xiàn)股東 
股東自己承擔(dān)印花稅 
 
 
 
三、房產(chǎn)外租租金，是不是直接做其他業(yè)務(wù)收入 
直接做其他業(yè)務(wù)收入，房產(chǎn)的折舊計入其他業(yè)務(wù)成本處理