1. A 公司2020年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。(1)從銀行取得短期借款150000元,存人銀行。(2)從銀行提取現(xiàn)金50000元。 (3)用銀仃存款償還短期借款100000元。 (4)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)款452000元(含應(yīng)收取的增值稅額),產(chǎn)品實(shí)際成本200000元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款銀行已收300000元,余款未收。 (5)用銀行存款支付借款利息10000元計(jì)人當(dāng)期損益。 (6)用銀仃存款支付工資100000元。其中,銷售人員工資20000元,生產(chǎn)人員工資40000元,車間管理人員工資20000元,行政管理人員工資20000元。代扣代繳個(gè)人所得稅5000元,用銀行存款支付。 (7)用現(xiàn)金支付管理費(fèi)用22490元。 (8)按前述工資總額的8%提取職工福利費(fèi),按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 (9)收到原料一批,貨款(含增值稅)113000元,用銀行存款支付100000元,余款未付。材料核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。 (10)生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批,價(jià)款200000元。 (11)用銀行存款購人一臺(tái)計(jì)算機(jī)、價(jià)款11300元(含增值稅),已投人使用。 請(qǐng)問怎么做分錄?
典雅的長頸鹿
于2022-11-11 10:44 發(fā)布 ??1578次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱: 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-11-11 10:47
你好
(1)從銀行取得短期借款150000元,存人銀行。
借:銀行存款,貸;短期借款
(2)從銀行提取現(xiàn)金50000元。
借:庫存現(xiàn)金,貸;銀行存款
(3)用銀仃存款償還短期借款100000元。
借:短期借款,貸;銀行存款
(4)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)款452000元(含應(yīng)收取的增值稅額),產(chǎn)品實(shí)際成本200000元。產(chǎn)品已發(fā)出,貨款銀行已收300000元,余款未收。
借:應(yīng)收賬款,銀行存款 ,貸:主營業(yè)務(wù)收入 , 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
借:主營業(yè)務(wù)成本 , 貸:庫存商品
(5)用銀行存款支付借款利息10000元計(jì)人當(dāng)期損益。
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用,貸:銀行存款
(6)用銀仃存款支付工資100000元。其中,銷售人員工資20000元,生產(chǎn)人員工資40000元,車間管理人員工資20000元,行政管理人員工資20000元。代扣代繳個(gè)人所得稅5000元,用銀行存款支付。
借:銷售費(fèi)用,生產(chǎn)資本,制造費(fèi)用,管理費(fèi)用,貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬,貸 :銀行存款,應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
(7)用現(xiàn)金支付管理費(fèi)用22490元。
借:管理費(fèi)用,貸:庫存現(xiàn)金
(8)按前述工資總額的8%提取職工福利費(fèi),按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
借:銷售費(fèi)用,生產(chǎn)資本,制造費(fèi)用,管理費(fèi)用,貸:應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi)
(9)收到原料一批,貨款(含增值稅)113000元,用銀行存款支付100000元,余款未付。材料核算采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)法。
借:原材料 ,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額), 貸:應(yīng)付賬款,銀行存款
(10)生產(chǎn)領(lǐng)用原料一批,價(jià)款200000元。
借:生產(chǎn)成本,貸;原材料
(11)用銀行存款購人一臺(tái)計(jì)算機(jī)、價(jià)款11300元(含增值稅),已投人使用。
借:固定資產(chǎn) ,應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額), 貸:銀行存款





