對于納稅籌劃，如果一般納稅人當月沒有收入，那購進貨物的進項稅發票是否能入賬，是等到什么時候抵扣什么入賬還是只要收到發票就要入賬呢？如果入賬，那會不會導致增值稅留抵呢？具體應該怎么做

李霞老師

職稱：中級會計師

2022-11-10 10:40

您好，當月的進項發票可以入賬的，你也可以提前購選認證，可以形成留抵稅額。但是以前的話，我建議你是形成留抵稅額，現在的話我不太建議你提前共享認證了，因為萬一形成留抵稅額了，稅務局找咱們退稅的話還是挺麻煩。你就可以不勾選，，嗯，直接借庫存商品，借應交稅費，應交增值稅待認證進項稅額貸銀行。

小幸運追問

2022-11-10 10:43

就是正常做進項稅額就可以了，但是不認證，然后在認證的時候在沖銷嗎？就是借應交稅費應交增值稅進項稅額，貸記應交增值稅待認證進項稅？如果是暫估的情況怎么做呢，都是現到貨，后開發票

李霞老師解答

2022-11-10 10:46

你好同學，理解的完全正確。暫估的話就是借庫存商品貸應付賬款，暫估。不牽扯到稅款。

小幸運追問

2022-11-10 10:52

老師，一般納稅人，暫估的話，當時如果是到貨就直接借記材料或是庫存商品，貸記應付賬款-暫估就可以了嗎？然后收到了發票，如果未認證，就先沖銷暫估，在做借庫存商品或者材料，應交稅費-進項稅-待認證進項稅額，貸記應付賬款-確認/如果認證了發票就做借應交稅費應交增值稅進項稅額，貸記應交增值稅待認證進項稅，我理解的對嗎？

李霞老師解答

2022-11-10 10:53

你好同學，這三種方式您理解的都是正確的。

小幸運追問

2022-11-10 10:54

好的，非常感謝老師的幫助

李霞老師解答

2022-11-10 10:57

祝您生活愉快，開心快樂。