購買稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會計處理，是營業(yè)外收入。看中華的處理是遞延收益，到底是哪個對錯呢

鄒老師

職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師

2017-07-02 19:17

增值稅一般納稅人支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅務(wù)政策及賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
小規(guī)模納稅人支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅務(wù)政策及賬務(wù)處理
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

購買時候借管理費(fèi)用貸銀行存款抵減時候借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅貸營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入

2015-10-11 09:15:20

后期每年發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)也可以全額抵減增值稅的賬務(wù)處理沒有區(qū)別

2019-09-29 16:37:18

增值稅一般納稅人支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅務(wù)政策及賬務(wù)處理企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。小規(guī)模納稅人支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)稅務(wù)政策及賬務(wù)處理企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

2017-07-02 19:17:36

因為這個是國家給的優(yōu)惠，體現(xiàn)優(yōu)惠

2017-03-18 20:14:16

"財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅[2012]15號）第五條規(guī)定，納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)按以下要求填報：增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄‘應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄‘應(yīng)納稅額’與第21欄‘簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額’之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄‘本期應(yīng)納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。"

2017-06-18 16:30:08

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