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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-07-02 09:37

請問:對于金融企業已確認為利息收入的應收利息,由于逾期90天仍未收回,會計上作了沖減處理,被沖減的這部分利息收入是否繳納營業稅(在繳納所得稅時是可以扣除的)?.

李老師2 解答

2017-07-02 09:54

"您好!您在我們網站上提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:根據《營業稅暫行條例》及《實施細則》的規定,營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的,從其規定。所稱收訖營業收入款項,是指納稅人應稅行為發生過程中或者完成后收取的款項。所稱取得索取營業收入款項憑據的當天,為書面合同確定的付款日期的當天;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅行為完成的當天。納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的,應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。納稅人發生應稅行為,如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的,以折扣后的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的,不論其在財務上如何處理,均不得從營業額中扣除。因此,金融機構利息收入的營業稅納稅義務發生時間為書面合同確定的付款日期的當天,逾期未收回的利息收入,不屬于退款和折扣的范圍,不能從營業額中扣除。歡迎您再次咨詢!".

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請問:對于金融企業已確認為利息收入的應收利息,由于逾期90天仍未收回,會計上作了沖減處理,被沖減的這部分利息收入是否繳納營業稅(在繳納所得稅時是可以扣除的)?.
2017-07-02 09:37:46
如果是銀行存款利息,收到利息是做 借 銀行存款 貸 財務費用的 不用并入應納稅所得額繳納企業所得稅嗎
2022-01-18 21:28:43
不繳納營業稅, 并入計稅利潤繳納企業所得稅 ?
2017-05-26 13:21:42
你好 需要交企業所得稅
2021-07-20 10:22:57
你好,匯算清繳中利息收入要繳納所得稅的
2019-05-14 09:22:35
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