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甲企業(yè)采用備抵法核算壞賬損失，按應(yīng)收賬款年末余額的5%計提壞賬準備。2019年1月1日，甲企業(yè)應(yīng)收賬款余額為3 000 000元，“壞賬準備”賬戶貸方余額為150 000元。2019年度，甲企業(yè)發(fā)生了如下相關(guān)業(yè)務(wù)： （1）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5 000 000元，增值稅稅率為13％增值稅稅率額為650 000元，貨款尚未收到。 （2）因某客戶破產(chǎn)，該客戶所欠貨款10 000元不能收回，確認為壞賬損失。 （3）收回上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款8 000元并存入銀行。 （4）收到某客戶以前所欠的貨款4 000 000元并存入銀行。 要求： （1）編制2003年度確認壞賬損失的會計分錄。 （2）編制收到上年度已轉(zhuǎn)銷為壞賬損失的應(yīng)收賬款的會計分錄。 （3）計算2003年末“壞賬準備”科目余額。 （4）編制2003年末計提壞賬準備的會計分錄。
酷酷的悟空
于2022-11-06 19:03 發(fā)布 ??1057次瀏覽
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暖暖老師
職稱： 中級會計師,稅務(wù)師,審計師
2022-11-06 19:10
我們公司是一個小規(guī)模企業(yè)，現(xiàn)在想做不良資產(chǎn)處理 問
老師正在計算中，請同學(xué)耐心等待哦 答
2018年到2022年虧損，23年到24年盈利了。24年企業(yè) 問
下午好親！我看看您描述哈 答
企業(yè)所得稅年度匯算清繳后要退稅，但不想退，怎么調(diào) 問
你好，正常是會調(diào)的了。你是說納稅調(diào)整明細表嗎 答
我們是一家小規(guī)模公司，現(xiàn)在從一家融資租賃公司購 問
車主給你開發(fā)票開機動車發(fā)票，這個需要辦理過戶，他如果是二手車的話，車主給你開二手機動車市場給你開 你們收到法院的拍賣款是什么意思 答
企業(yè)為工程勞務(wù)公司，本地項目和異地項目銷項稅率9 問
一、增值稅稅負（以 100 萬開票額、9% 銷項稅為例 ）本地項目（進項：材料 55%%2B 勞務(wù) 25%%2B 普票 6% ）： 銷項稅≈8.26 萬，進項稅≈8.39 萬 → 留抵，增值稅稅負 0?。異地項目（進項：材料 50%%2B 勞務(wù) 22%%2B 普票 10% ）： 銷項稅≈8.26 萬，進項稅≈7.54 萬 → 應(yīng)納稅 0.72 萬，增值稅稅負≈0.79%?(0.72/(100/1.09)）。二、需繳稅種及綜合稅負必繳稅種：增值稅、附加稅（增值稅的 12% ）、企業(yè)所得稅（按利潤，假設(shè)稅負 2% ）、印花稅（合同額 0.03% ）。綜合稅負： 異地項目≈3% - 5%（含各稅種，受利潤、進項波動 ）； 本地項目因增值稅留抵，綜合稅負主要看企業(yè)所得稅等，約2% - 4%?。三、核心結(jié)論增值稅稅負因進項是否足額抵扣差異大（本地留抵、異地約 0.8% ）；綜合稅負含多稅種，工程勞務(wù)公司整體大概?2% - 5%?，需按真實業(yè)務(wù)精細核算。 答
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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2022-11-06 19:13
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