逾期抵扣增值稅有關問題

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-07-01 15:34

我開給一個客戶的增值稅專用發票（開具時間是去年八月份開具的），遞交給對方單位的一個經辦人員后，對方經辦人員由于個人疏忽，把此增值稅專用發票給丟失了。金額大約為三十多萬，如今，由于對方單位發票未抵扣，也未給我們單位掛帳，倒至我們的貨款至現在未能要回，對方單位經辦人員要求我方重新開具此發票，而作為我方單位在去年開具時已經交了相關稅金，請問這種情況，對方單位拿著我單位開具的增值稅專用發票記帳聯，還可以抵扣嗎？或者是說，我們開具的那張發票我們單位可以做沖紅處理，再給對方重新開具一張發票嗎？謝謝.

李老師2 解答

2017-07-01 15:54

您好，根據《國家稅務總局關于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第50號）一、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。本公告所稱增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和公路內河貨物運輸業統一發票。二、客觀原因包括如下類型：（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網絡故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；（五）由于企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；（六）國家稅務總局規定的其他情形。如果您符合上述文件規定的情況，可以根據《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》要求，向主管稅務機關申請辦理逾期抵扣手續，具體情況可以與所在區主管稅務機關聯系咨詢。.