廠家上月要求我們開具紅字增值稅專用發票申請單。我們在10月已開具，但是廠家再11月才把發票開具給我們，？十月份的與十一月份的賬務處理

齊惠老師

職稱：會計師

2017-06-30 15:39

廠家上月要求我們開具紅字增值稅專用發票申請單。我們在10月已開具，但是廠家再11月才把發票開具給我們，？十月份的與十一月份的賬務處理.

齊惠老師解答

2017-06-30 15:59

您在我們網站上提交的納稅咨詢問題收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第十八條規定：購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。屬于本規定第十四條第四款所列情形的，不作進項稅額轉出。文件第十四條第四款規定：經認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。10月份，您應該憑《申請單》向主管稅務機關申請開具《通知單》，并暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額。廠家11月開具給您的，應該是與紅字增值稅專用發票通知單內容對應的紅字發票，您應該將其與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。上述回復僅供參考，歡迎您再次提問或撥打12366咨詢。.