心語 追問

2017-06-30 12:54

我沒遇到過，麻煩老師講詳細(xì)點(diǎn)

吳月柳 解答

2017-06-30 13:42

銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬単進(jìn)行核對(duì)完成的?銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容?一是銀行存款日記賬與 銀行存款收?付款憑證亙相核對(duì)?做到賬證相符。二是銀行存款日記賬與銀行存款總 賬相亙核對(duì)?做到賬賬相符。
 賬證核對(duì)
  收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)?賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的?但是在 記賬過程中?由于各種原因?往往會(huì)發(fā)生重記?漏記?記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。賬證核對(duì)主要按照業(yè)務(wù)發(fā)生后順序一筆一筆進(jìn)行?檢查項(xiàng)目主要是:
  1、核對(duì)憑證的編號(hào)。
  2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
  3、查對(duì)賬證金額與方向的一致性。
  檢查中發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)?要立即按照規(guī)定方法更正?以確保賬證完全一致。
 賬賬核對(duì)
  銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項(xiàng)登記的?銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總登記的?記賬依據(jù)是相同的?記錄結(jié)果應(yīng)一致?但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬的?而且總賬一般是匯總登記的?在匯總和登記過程中?都有可能發(fā)生差錯(cuò)。日記賬是一筆一筆地記?記錄次數(shù)多?難免會(huì)發(fā)生差錯(cuò)。平時(shí)是經(jīng)常核對(duì)兩賬的余額?每月終了結(jié)賬后?總賬各科目的借方發(fā)生額?貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡?如果不符?先應(yīng)查出差錯(cuò)在哪一方?如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯(cuò)?應(yīng)查找銀行存款收款憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之?則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一方的賬目。找出差錯(cuò)?應(yīng)立即加以更正?做到賬賬相符。
賬實(shí)核對(duì)
  企亊業(yè)単位在銀行中的存款實(shí)有數(shù)是通過“銀行對(duì)賬単”來反映的?所以照實(shí)核對(duì)是銀行存款日記賬定期與“銀行對(duì)賬単”核對(duì)?至少每月一次?這是出納人員的一 項(xiàng)重要日常工作。
  理論上講?“銀行存款日記賬”的記錄對(duì)銀行開出的“銀行存款對(duì)賬単”無論是發(fā)生額?還是期末余額都應(yīng)是完全一致的?因?yàn)樗峭毁~號(hào)存款的記錄?但是通過核對(duì)?會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況?原因有兩個(gè):一是雙方賬目可能發(fā)生記錄或計(jì)算上的錯(cuò)誤?如単位記賬是漏記?重記?銀行對(duì)賬単串戶等?這種錯(cuò)誤應(yīng)由雙方及時(shí)查明原因?予以更正。二是有“未達(dá)賬項(xiàng)”。“未達(dá)賬項(xiàng)”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時(shí)間的差異?而造成的銀行與開戶単位之間一方入賬?另一方尚未入賬 的賬項(xiàng)。無論是記錄有誤?還是有“未達(dá)賬項(xiàng)”?都要通過単位銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對(duì)賬単”進(jìn)行逐筆“核對(duì)”才能發(fā)現(xiàn)。
  具體做法是出納人員根據(jù)銀行提供的“對(duì)賬単”同自己的“銀行存款日記賬”進(jìn)行核對(duì)?核對(duì)時(shí)?需要對(duì)憑證的種類?編號(hào)?摘要?記賬方向?金額?記賬日期等內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)核對(duì)?凡是對(duì)賬単與銀行存款日記賬記錄內(nèi)容相同的可用“√”在對(duì)賬単和日記賬上分別標(biāo)示?以查明該筆業(yè)務(wù)核對(duì)一致;若有“未達(dá)賬項(xiàng)”?應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)?使雙方余額相等。

心語 追問

2017-06-30 19:41

有時(shí)怕做錯(cuò)，預(yù)付賬款，就是打的貨款，那其它費(fèi)用類呢？

吳月柳 解答

2017-07-01 00:32

你指其他費(fèi)用類什么問題？