999 解答

2017-06-30 11:16

您好：
您提交的問題已收悉，現回復如下：
1.根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅核定征收辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2008〕30號）第十一條規定，稅務機關應在每年6月底前對上年度實行核定征收企業所得稅的納稅人進行重新鑒定。重新鑒定工作完成前，納稅人可暫按上年度的核定征收方式預繳企業所得稅；重新鑒定工作完成后，按重新鑒定的結果進行調整。
2.根據《財政部 國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號） 第三條、第四條規定：企業清算的所得稅處理包括以下內容：
  （一）全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；
  （二）確認債權清理、債務清償的所得或損失；
  （三）改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；
  （四）依法彌補虧損，確定清算所得；
  （五）計算并繳納清算所得稅；
  （六）確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。
企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部 國家稅務總局令第50號）第四條規定，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
     …………………
  （五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； 
  （六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； 
  （七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； 
  （八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。 
因此，企業在辦理廢業前需要進行清算，按規定繳納增值稅和清算所得稅。
3.根據《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號）的以下規定：
第十八條 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。
第十九條 納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務登記：
  （一）工商登記變更表及工商營業執照；
  （二）納稅人變更登記內容的有關證明文件；
  （三）稅務機關發放的原稅務登記證件（登記證正、副本和登記表等）；
  （四）其他有關資料。
第二十一條 納稅人提交的有關變更登記的證件、資料齊全的，應如實填寫稅務登記變更表，經稅務機關審核，符合規定的，稅務機關應予以受理
第二十二條 稅務機關應當自受理之日起30日內，審核辦理變更稅務登記。納稅人稅務登記表和稅務登記證中的內容都發生變更的，稅務機關按變更后的內容重新核發稅務登記證件；納稅人稅務登記表的內容發生變更而稅務登記證中的內容未發生變更的，稅務機關不重新核發稅務登記證件。
第四十六條 納稅人、扣繳義務人違反本辦法規定，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。
上述回復僅供參考，具體以法律法規及稅務機關規定為準。
歡迎您再次提問！ --------------------------.