老師 設(shè)備總價(jià)是502000,融資總額是476900,首付款是25100 固定資產(chǎn)的原值是476900還是502000
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于2022-10-31 10:56 發(fā)布 ??411次瀏覽
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王超老師
職稱: 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師
2022-10-31 10:58
你好
這個是按照502000來計(jì)算的,差額放到未確認(rèn)融資費(fèi)用科目里面的
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你好
這個是按照502000來計(jì)算的,差額放到未確認(rèn)融資費(fèi)用科目里面的
2022-10-31 10:58:02

你好,可以參考如下分錄:
依據(jù)->企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條 固定資產(chǎn)按照以下方法確定計(jì)稅基礎(chǔ):
………
(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ);
1、付款總額=現(xiàn)在將來要付的總額
2、假設(shè)增值稅率16%,將付款總額價(jià)稅分離:固定資產(chǎn)原值A(chǔ) 增值稅為 B
分錄參考
借 固定資產(chǎn) A
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額) B
貸 銀行存款 (首付金額)
長期應(yīng)付款 以后各期要付的
折舊 按正常的固定資產(chǎn)折舊
每次收到融資公司開來的發(fā)票,根據(jù)票上的稅額:
借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)
付款時
借 長期應(yīng)付款
貸 銀行存款
(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候,已經(jīng)列支了,這里就不管他了)
2018-09-19 12:18:16

你好,你這樣問問題的方法不對呀,你要把問題寫完整再發(fā)布,知道的老師才能答復(fù)你。
2019-09-08 15:20:41

以租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低付款額的折現(xiàn)值較小者作為原值
2018-12-27 16:16:16

融資購入的固定資產(chǎn) 購入資產(chǎn)的成本不能以各期付款額之和確定,而應(yīng)以各期付款額的現(xiàn)值之和確定。
借:固定資產(chǎn)
未確認(rèn)融資費(fèi)用
貸:長期應(yīng)付款
2018-12-27 16:51:13
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