(1)假設(shè)甲公司將其持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價(jià)2200萬元；出售前該金融資產(chǎn)的賬面余額為2 800萬元(其中成本2 500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)300萬元)。該如何賬務(wù)處理？ (2)假設(shè)上例發(fā)生在11月份，12月份貸方又發(fā)生轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅10萬元，剩余轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅該如何處理？

泡泡醬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-10-30 21:46

你好
（1）借：銀行存款  2200
投資收益  600
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本  2500
                            -公允價(jià)值變動(dòng)  300
借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)16.98
貸：投資收益  16.98

泡泡醬老師解答

2022-10-30 21:48

（2）因?yàn)?2月末應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅是借方余額，說明本年度的金融商品轉(zhuǎn)讓損失無法彌補(bǔ)，且本年度的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失不可轉(zhuǎn)入下年度繼續(xù)抵減轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的收益。

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