運(yùn)輸企業(yè)系增值稅一般納稅人，除提供運(yùn)輸服務(wù)外，同時(shí)還提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)。裝卸搬運(yùn)服務(wù)可以選擇簡易辦法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。某月與客戶簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)費(fèi)與裝卸搬運(yùn)費(fèi)合并計(jì)價(jià)，合同金額2.2萬元。（1）如果該運(yùn)輸企業(yè)未分別計(jì)價(jià)，計(jì)算該運(yùn)輸公司的銷項(xiàng)稅額。（2）如果合同分別計(jì)價(jià)、分別開票，合同總金額不變，假定運(yùn)費(fèi)占 70%、裝卸搬運(yùn)費(fèi)占30%，計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)的增值稅。

松松老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注會(huì)已過會(huì)計(jì)

2022-10-30 08:36

1.如果未分別核算，稅率從高，增值稅2.2/1.09*0.09=0.18

2.如果分別核算運(yùn)輸2.2*70%=1.54，銷項(xiàng)1.54/1.09*0.09=0.13

搬運(yùn)2.2-1.54=0.66，增值稅0.66/1.03*0.03=0.02，合計(jì)增值稅0.13+0.02=0.15

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