某符合國家優惠條件的小型微利企業，20x8年主要業務如下：（1）實現的銷售商品收入是120萬元，產品成本75萬元；（2）轉讓特許權使用費收入5萬元，房屋租金收入6萬元，國債利息收入15萬元，依法收取并納入財政管理的政府性基金3萬元；（3）繳納增值稅7萬元，銷售稅金及附加3.6萬元；（4）管理費用12萬元，其中行政罰款和滯納金共5萬元；（5）銷售費用4萬元，財務費用6萬元。 另外，發生損失10萬元，全部計入了營業外支出，其中保險公司賠償了2萬元。要求：根據以上資料，回答下列問題：（1）分析并計算該企業當年應納稅所得額（2）計算該企業當年應繳納所得稅稅額。

答： 您好，該企業當年應納稅所得額=120-75%2B5%2B6-3.6-12%2B5-4-6-10%2B2=27.4 企業當年應繳納所得稅稅額=27.4*2.5%=0.685

這里的特許權使用費所得是不是無論員工還是投資者，企業，只要將特許權特許出去就得按照特許權使用費所得來計稅呢？

答： 您好，這里是個人所得稅項目，如果是企業的話，是不適用的，這里針對的是個人，也就是自然人，員工或投資者轉讓的，也只限于他個人名下的特許權使用費。

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

請問（3）計算本年綜合所得的計稅收入額時，特許權使用費收入2000元為啥不是以（2000-800）計入收入，而是2000*（1-20%）呢？

答： 您好，是這樣的，在年度計算的時候，和平時預扣預繳不一樣，就算不超過4000元，也是按照80%算的