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送心意

劉文堅老師

職稱注冊會計師,稅務師,廈大碩士畢業

2017-06-28 20:43

請問:土地增值稅清算時企業發生的期間費用(營業費用,管理費用,財務費用等)是全額扣除,還是按開發成本的百分比扣除,一般情況百分比為多少?謝謝!!.

劉文堅老師 解答

2017-06-28 20:53

"您好!您在我們網站上提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息簡要回復如下:根據《國家稅務總局關于土地增值稅清算有關問題的通知》(國稅函〔2010〕220號)的規定,房地產開發費用的扣除問題:(一)財務費用中的利息支出,凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的,允許據實扣除,但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。其他房地產開發費用,在按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除。(二)凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的,房地產開發費用在按“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的10%以內計算扣除。全部使用自有資金,沒有利息支出的,按照以上方法扣除。上述具體適用的比例按省級人民政府此前規定的比例執行。(三)房地產開發企業既向金融機構借款,又有其他借款的,其房地產開發費用計算扣除時不能同時適用本條(一)、(二)項所述兩種辦法。(四)土地增值稅清算時,已經計入房地產開發成本的利息支出,應調整至財務費用中計算扣除。歡迎您再次咨詢!".

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請問:土地增值稅清算時企業發生的期間費用(營業費用,管理費用,財務費用等)是全額扣除,還是按開發成本的百分比扣除,一般情況百分比為多少?謝謝!!.
2017-06-28 20:43:47
銷售費用和管理費用、財務費用,他不是按照發生去減少它,而是用你的土地成本和開發成本乘以比例,作為開發費用扣除,減少土地增值額。
2022-10-16 15:50:36
是可以的 你好,老師工作不易,請妥善評價,老師一定盡心力解決你的問題歡迎繼續追問
2019-12-16 14:42:20
您好學員,都可以扣除的。 土地增值稅企業應作如下會計分錄:   借:稅金及附加 貸:應交稅費--應交土地增值稅   實際向稅務機關繳納土地增值稅時作如下會計分錄:   借:應交稅費--應交土地增值稅   貸:銀行存款
2019-02-20 15:22:31
同學你好 這個可以的
2022-04-26 10:15:56
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