公司是國有企業，注冊資本4000萬元，目前經營不善已嚴重資不抵債，資產只有幾千元，凈資產為-17000萬元，2004至2005年因安置員工陸續向關聯企業借款10000萬元。現在我公司向稅務機關申請辦...

999

職稱：注冊會計師

2017-06-28 18:56

我公司是國有企業，注冊資本4000萬元，目前經營不善已嚴重資不抵債，資產只有幾千元，凈資產為-17000萬元，2004至2005年因安置員工陸續向關聯企業借款10000萬元。現在我公司向稅務機關申請辦理歇業清算，稅務機關要對以上關聯企業借款10000萬元作為清算所得征收企業所得稅，我公司已沒有資產可繳稅，請問稅務機關的處理是否正確？我公司只能用僅有的資產來繳稅吧，不能再借款吧？你們的回答是企業應當將不需要向關聯企業償還的借款本息確認為債務清償收益，依法計征企業所得稅。請問：我們是有限責任公司啊，承擔有限責任啊，難道還要借錢來繳清算所得稅嗎？那不是無限責任嗎？財稅[2009]60號我們知道啊。.

999 解答

2017-06-28 19:07

"您好！您在我們網站上提交的問題已收悉，現針對您所提供的信息簡要回復如下：根據《稅收征收管理法》及《實施細則》的規定，納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。所稱特殊困難：(一)因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的；(二)當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。因此，若企業取得清算所得，但當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款，可以有覅申請延期繳納稅款。歡迎您再次咨詢！".