芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:20

甲企業為日用品批發企業，2019年9月期初存貨金額1000萬元，期末存貨1300萬元，主營業務成本450萬元，運費不含稅支出60萬元。申報抵扣進項稅金180萬元。解析:
進項稅額控制額=(本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業務成本)*本期外購貨物稅率+本期運費進項稅額合計=(1300-1000+450)*13%+60x9%=102.9萬元。指標值=(本期進項稅額÷進項稅額控制額-1)x100%=(180÷102.9-1) x100%=74.931%>10%，可能存在虛抵進項稅額的問題
進一步核查發現企業有80萬的庫存商品由于管理不善被盜，未做進項稅金轉出處理。

芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:20

希望能幫助到你，祝你生活愉快

平安健康就是福 追問

2022-10-25 11:28

老師，為什么是本期期末存貨金額減期初存貨再加主營業務成本  這條式子我有點不明白

芳兒 老師 解答

2022-10-25 11:34

同學你好
本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業務成本   
這個代表 當期存貨的變動情況 
然后根據這個+運費的進項稅  倒推出進項稅 
再以企業實際申報進項稅金額與控制額相除，若小于1則不會預警，若大于1，幅度超過10%之后，則會預警
還請再理解下