4.某實行出口免抵退稅的機械廠2019年8月末留抵稅額3000元，9月發生下列業務：（1)購入生產用A材料10噸，取得增值稅專用發票，價稅合計339000元。（2)購入生產用B材料10噸，取得增值稅普通發票，價稅合計11300元。（3)支付A材料運費2000元（不含稅），取得專用發票。（4)銷售自產產品甲機器4臺，開具增值稅發票，含稅價款160000元；支付甲機器運輸費2000元（不含稅），取得專用發票。（5)購買生產設備1臺，取得增值稅專用發票，價款40000元，稅款5200元。（6)購買小轎車一輛自用，取得增值稅專用發票，價款200000元，稅款32000元。（7)當期發現因保管不當毀損上月購入的包裝物一批，賬面成本20000元（含運費1860元）。增值稅退稅率為10%,需要認證的發票都已通過認證。【要求】（1)計算當期發生的增值稅進項稅。（2)計算當期進項稅轉出的合計數。（3)計算當期增值稅銷項稅。（4)計算當期免抵退稅額。（5)計算當期該企業申請的出口退稅。（6)計算當期該企業的留抵稅額。

曉詩老師

職稱：稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-21 11:10

同學你好
1）當期發生的增值稅進項稅額；
當期發生的增值稅進項稅額=339000/（1+13%）×13%+2000×9%*2+32000+5200=39000+360+32000+5200=76560（元）
（2）當期應轉出的進項稅額合計數；
當期應轉出的進項稅額=（20000-1860）×13%+1860×9%=2358.2+167.4=2525.6（元）
（3）當期增值稅銷項稅額；
當期銷項稅額=160000÷（1+13%）×13%=18407.08（元）
（4）當期免抵退稅額；
沒提到
（5）當期該機械廠出口實際應退稅額；
沒提到

（6）當期該機械廠留到下期抵扣的稅額。
=18407.08+2525.6-76560

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