甲公司為增值稅一般納稅人，2020年和2021年發生的有關資產業務資料如下：（1）2020年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設，領用本公司生產的產品一批，實際成本為1300萬元。該辦公樓預計使用年限10年，預計凈殘值率5%，采用直線法計提折舊，當年未計提減值準備。 (2）2021年1月1日，以銀行存款48萬元購人一項管理用特許權，合同規定受益期間為10 年。12月1日，出售該特許權取得轉讓價款50萬元，增值稅稅額為3萬元，該特許權已計提攤銷額4.4萬元。（3）2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金900萬元采用公允價值模式計量。2021年12月1日、12月31日該辦公樓的公允價值分別為9000 萬元、9100萬元。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

曉詩老師

職稱：稅務師,中級會計師,注冊會計師

2022-10-17 21:03

同學你好
你這邊要解決什么問題呢？

學堂用戶wyb6ee 追問

2022-10-17 21:05

分錄怎么寫呀

曉詩老師解答

2022-10-17 21:25

2020年12月1日，自建的一幢行政辦公樓完工并投人使用。該辦公樓建造過程中，購人
工程物資5000萬元，支付的增值稅稅額為650萬元，全部用于工程建設，領用本公司生
產的產品一批，實際成本為1300萬元。該辦公樓預計使用年限10年，預計凈殘值率5%，
采用直線法計提折舊，當年未計提減值準備。
借：工程物資 5000
      應交稅費-應交增值稅（進項稅額650）
  貸：銀行存款  5650
借：在建工程 5000
   貸：工程物資 5000
借：在建工程 1300
貸：庫存商品 1300
借：固定資產 6300
  貸：在建工程6300
(2）2021年1月1日，以銀行存款48萬元購人一項管理用特許權，合同規定受益期間為10
年。12月1日，出售該特許權取得轉讓價款50萬元，增值稅稅額為3萬元，該特許權已
計提攤銷額4.4萬元。
借：無形資產 48
  貸：銀行存款 48
借：管理費用 4.4
  貸：累計攤銷 4.4
借：銀行存款 50
      累計攤銷 4.4
    貸：無形資產 48
      應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3
     資產處置損益 3.4

3）2021年12月1日，將上述自建的行政辦公樓出租給乙公司，租期5年。年租金900萬元
采用公允價值模式計量。2021年12月1日、12月31日該辦公樓的公允價值分別為9000
萬元、9100萬元。
借：管理費用 598.5
   貸：累計折舊 598.5
借：投資性房地產-成本9000
     累計折舊  598.5
   貸：固定資產  6300
      其他綜合收益3298.5
借：銀行存款 900
  貸：其他業務收入 900
借：投資性房地產-公允價值變動  100
貸：公允價值變動損益 100