kj_II3AaTxJBejo 追問

2017-06-23 21:45

抱歉老師，上面問題又整理一下，不能準確劃分幾項設計合同的勞務成本（對方開具的設計費發票，數量單位有一次或一批的）月末有怎樣計算結轉的方法？

kj_II3AaTxJBejo 追問

2017-06-23 21:55

謝謝老師，沒有分項目核算，剛接觸這個設計費收入與成本，公司打算年底交所得稅，季度能不能暫且不交？

王雁鳴老師 解答

2017-06-23 20:41

您好，1、有原材料，生產成本，產成品，最后轉到主營業務成本。2、那到的設計費發票，記入勞務成本，最后也轉到主營業成本。

王雁鳴老師 解答

2017-06-23 21:42

您好，1、如果不能準確劃分勞務成本的，可以記入長期待攤費用，按不低于3年平均分攤進入勞務成本科目，發生時，借；長期待攤費用-設計費，貸；現金或者銀行存款，每月分攤時，借：勞務成本-長期待攤費用攤銷，貸；長期待攤費用-設計費。2、月末根據確認的收入，全額轉入主營業務成本科目，結轉時，借：主營業務成本-勞務成本，貸；勞務成本-長期待攤費用攤銷。

王雁鳴老師 解答

2017-06-23 21:49

您好，那就按上面的方法待攤處理啊。您有分項目輔助核算嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-06-23 22:00

您好，不客氣，如果沒有分項目輔助核算的話，就把我說的記入長期待攤費用處理即可。季度可以不交，企業所得稅申報表上直接加大成本費用，把利潤搞成負數就行了。