某商業銀行支行2016年11月20日吸收甲公司定期存款一筆,金額100,000元,存期兩年,合同利率5%,利隨本清。該行每年末日計提利息。假設甲公司到期支取本息。請分別用直線法(合同利率法)和實際利率法(實際利率為4.88%)進行該筆存款存入、計提利息及支取的會計核算。

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2022-09-28 16:32

借，庫存現金  100000
貸，吸收存款   100000

借，吸收存款   100000
利息支出   100000*5%/365*41
貸，庫存現金  100000+ 100000*5%/365*41

學堂用戶9zs5n2 追問

2022-09-28 16:54

老師我問的金融企業會計，是金融行業的會計

學堂用戶9zs5n2 追問

2022-09-28 16:57

這是兩年期的存款，您給的利息計算只到了2017年12月31日，那剩余到2018年11月20日的利息怎么算

陳詩晗老師解答

2022-09-28 16:58

是給的銀行會計的處理
下一年就是 10萬*5%/365*下一年存款天數
分錄一樣，利息金額您帶入一下

學堂用戶9zs5n2 追問

2022-09-28 17:01

請問下一年的存款天數怎么算（即2017年12月31日到2018年11月20日）這里我不太懂，辛苦您了

陳詩晗老師解答

2022-09-28 17:04

31+28+31+30+31+30+31+31+30+31+19你計算一下下一年的天數

學堂用戶9zs5n2 追問

2022-09-28 17:06

定期存款利息的計算不是月按30嗎

陳詩晗老師解答

2022-09-28 17:08

如果是定期一年，是直接按年利率計算。
如果一年中存在零散天數，按實際天數計算，算頭不算尾

學堂用戶9zs5n2 追問

2022-09-28 17:13

零散天數是指不夠一個月，但對于2017年12月31日到2018年11月20日

2017年12月31日到2018年10月31日都是足月的嗎，不算零頭天數，應該按30算？

陳詩晗老師解答

2022-09-28 17:14

定期不是按月定期，是按年定期，您這并不是一整年，那么是按實際天數計算

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