zhouhe 追問

2017-06-20 22:48

好的，謝謝

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:34

您好，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號）第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： 
  （一）用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務； 
  （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務； 
  （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務； 
  （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品； 
  （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。 
  因此，企業發生固定資產提前報廢不屬于上述需要做進項轉出的情形，不需要做進項轉出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:45

您好，分情況處理吧，如果確實屬于管理不當，非正常損失的，可以做進項轉出。如果不屬于非正常損失的，可以不用做進項轉出。

王雁鳴老師 解答

2017-06-20 22:49

您好，不客氣。