對(duì)于勞務(wù)分包差額計(jì)稅的問(wèn)題， 1、發(fā)票的問(wèn)題，至今為止，見(jiàn)到的勞務(wù)發(fā)票有兩種：增值稅普或?qū)Ｆ保▏?guó)稅）（應(yīng)稅勞務(wù)或貨物名稱(chēng)為：工程服務(wù)），地稅通用機(jī)打發(fā)票，品目為（勞務(wù)派譴費(fèi)XXX元，派譴員工工資XX元），一般計(jì)稅及簡(jiǎn)易計(jì)稅怎樣的發(fā)票可以在項(xiàng)目所在地差額預(yù)繳？分錄又是怎樣的？（是記：工程施工－合同成本－人工，還是，工程施工－合同成本－專(zhuān)業(yè)分包好？）

王雁鳴老師

職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-06-20 14:56

您好，1、一般計(jì)稅及簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)稅勞務(wù)或貨物名稱(chēng)為：工程服務(wù)的發(fā)票可以在項(xiàng)目所在地差額預(yù)繳。分錄，借：工程施工－合同成本－專(zhuān)業(yè)分包好。

周彥辰追問(wèn)

2017-06-20 15:36

一般計(jì)稅及簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)稅勞務(wù)或貨物名稱(chēng)為：工程服務(wù)的發(fā)票可以在項(xiàng)目所在地差額預(yù)繳。
此時(shí)，接著問(wèn)：
1、就憑勞務(wù)公司開(kāi)具的貨物名稱(chēng)為工程服務(wù)的發(fā)票就可做工程施工－合同成本－專(zhuān)業(yè)分包帳了，不用再附民工工資表了是吧？
2、怎么個(gè)情況下的勞務(wù)公司的發(fā)票要讓勞務(wù)公司附民工工資表呢？附民工工資表的情況下,分錄為：工程施工－合同成本－人工費(fèi) 嗎？
3、如要專(zhuān)票：勞務(wù)派譴與勞務(wù)派譴人員工資能開(kāi)在一起嗎？開(kāi)在一起對(duì)方稅率是多少？是分別按6%及3%抵扣嗎？
4、分不清勞務(wù)派譴與勞務(wù)派譴人員工資，及勞務(wù)分包、或農(nóng)民工工資這之間的關(guān)系，（如果農(nóng)民工工資不在本單位發(fā)，那么是不是和勞務(wù)公司簽勞務(wù)派譴合同，此時(shí)勞務(wù)派譴是勞務(wù)公司收的管理費(fèi)，勞務(wù)派譴人員工資相當(dāng)于農(nóng)民工工資？那勞務(wù)分包又咱個(gè)理解呢？是人工工資？是管理費(fèi)？）

王雁鳴老師解答

2017-06-20 16:06

您好，1、是的。不用工資表了。2、不開(kāi)發(fā)票部分或者說(shuō)代發(fā)工資部分，要讓勞務(wù)公司附民工工資表，附民工工資表的情況下，分錄為：工程施工－合同成本－人工費(fèi)。3、專(zhuān)用發(fā)票可以開(kāi)在一起。可以按不同稅率開(kāi)具。4、不接觸實(shí)際操作，是分不清楚的，接觸實(shí)際之后，就會(huì)清楚了。