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送心意

青檸

職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2017-06-20 12:45

我單位2011年收入100元企業(yè)所得稅為定率,應(yīng)稅所得率為10%,2011年度根據(jù)定率繳納2.5萬的企業(yè)所得稅.但在年末時(shí)利潤總額25萬,如果查賬征收不是要6.25萬元嗎?但我單位為定率征收企業(yè),現(xiàn)在要補(bǔ)交企業(yè)所得稅嗎??

青檸 解答

2017-06-20 12:56

《福州市國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理有關(guān)問題的公告》( 2010年第2號(hào))文件第五條規(guī)定: 
事先實(shí)行核定征收納稅人的事后調(diào)整 
經(jīng)事先實(shí)行核定征收的納稅人,因生產(chǎn)經(jīng)營范圍、經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化,引起年度主營項(xiàng)目發(fā)生變化的,應(yīng)及時(shí)按變化后的主營項(xiàng)目申報(bào)調(diào)整應(yīng)稅所得率;年度實(shí)際應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額超過或低于按照核定辦法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額20%的,應(yīng)及時(shí)申報(bào)調(diào)整應(yīng)稅所得率或應(yīng)納所得稅額。納稅人應(yīng)在最遲不超過年度終了后2個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)調(diào)整表(表樣詳見《福建省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā) 
          
           
          
          
          已回復(fù) 
           
           2012年 5月 11日 
           
           
           作者: 
           lyllc 
           書生 
            
            (561 財(cái)富) 
            
           
          
          
           
 
          
          
           
          
         
         
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你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
你好,是的,這兩種征收方式就是這樣分別計(jì)算的
2017-07-17 11:32:37
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是非公司企業(yè),不用交企業(yè)所得稅只交個(gè)人所得稅。公司制企業(yè)需要交個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅
2020-03-24 09:55:11
計(jì)提 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸銀行存款
2019-04-10 11:25:06
你好,計(jì)提,扣繳是這樣做分錄
2019-03-11 16:50:56
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