乙股份有限公司(以下簡稱乙公司)為上市公司,乙公司發生的有關債券投資業務如下:(1)20×7年1月1日,以516萬元的價格購入A公司于同日發行的4年期一次還本、分期付息債券,債券面值總額為500萬元,每年5月1日付息一次,票面年利率為6%,乙公司將其劃分為持有至到期投資,購買時支付相關費用1.73萬元,(2)經計算實際年利率為5%。要求:(1)計算該債券投資每年末的攤余成本及各年應確認的投資收益,填入表中。 (2)編制乙公司各年有關的會計分錄。
學堂用戶r4ab8d
于2022-09-25 14:10 發布 ??524次瀏覽
- 送心意
曉詩老師
職稱: 稅務師,中級會計師,注冊會計師
2022-09-25 14:36
學員你好
20x7年1月1日攤余成本=5160000+17300=5177300元
20x7年投資收益=5177300*5%=258865
期末攤余成本=5177300+258865-5000000*6%=5136165
20x8年投資收益=5136165*5%=256808.25
期末攤余成本=5136165+256808.25-300000=5092973.25
20x9年投資收益=5092973.25*5%=254648.66
期末攤余成本=5092973.25+254648.66-300000=5047621.91
2010年投資收益=5000000+300000-5047621.91=252378.09
期末攤余成本=5000000
20x7年1月1日
借:債權投資-成本 5000000
利息調整 177300
貸:銀行存款 5177300
20x7年12月31日
借:應收利息 300000
貸:投資收益 258865
債權投資-利息調整 41135
20x8年1月1日
借:銀行存款 300000
貸:應收利息 300000
20x8年12月31日
借:應收利息 300000
貸:投資收益 256808.25
債權投資-利息調整 43191.75
20x9年1月1日
借:銀行存款 300000
貸:應收利息 300000
20x9年12月31日
借:應收利息 300000
貸:投資收益 254648.66
債權投資-利息調整 45351.34
2010年1月1日
借:銀行存款 300000
貸:應收利息 300000
2010年12月31日
借:應收利息 300000
貸:投資收益 252378.09
債權投資-利息調整 47621.91
借:銀行存款 300000
貸:應收利息 300000
借:銀行存款 5000000
貸:債權投資-成本5000000




