業(yè)務(wù)（6）在乙縣預(yù)繳的增值稅=545/（1+5%）×5%=25.95萬(wàn)元。為什么預(yù)繳增值稅率5%，而不是545/（1+9%）*2%

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-09-21 16:52

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第14號(hào)）第三條規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

…………

(六)一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

秋追問(wèn)

2022-09-21 17:03

甲縣A礦業(yè)聯(lián)合企業(yè)是增值稅一般納稅人。2022年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)以每噸350元(不含增值稅)的價(jià)格銷售自產(chǎn)鐵選礦5萬(wàn)噸，并將1萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。業(yè)務(wù)（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=（5+1）×350×3%=273（萬(wàn)元）。為什么這題的稅率3%而不是13%

郭老師解答

2022-09-21 17:06

你好，自產(chǎn)自銷的可以簡(jiǎn)易計(jì)稅的。

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