、C 卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)卷煙（消費(fèi)稅比例稅率 56%，定額稅率 150元/標(biāo)準(zhǔn)箱），2022年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100 萬元，增值稅 13 萬元; 當(dāng)月領(lǐng)用 70%用于生產(chǎn)卷煙。（2）銷售卷煙 200 標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅售價(jià) 500 萬元，另收取包裝物租金 56.5 萬元，包裝物押金 33.9萬元。（3）沒收逾期包裝物押金 113 萬元。 (4）對口公司投資100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，平均不含稅售價(jià) 2.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，最高不含稅售價(jià) 3萬元/箱。要求：計(jì)算C 卷煙生產(chǎn)企業(yè) 2022年7月應(yīng)交消費(fèi)稅并完成相關(guān)會計(jì)處理

暖暖老師

職稱：中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

2022-09-17 16:13

1借原材料100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13
貸銀行存款113

暖暖老師解答

2022-09-17 16:13

2借銀行存款655.4
貸主營業(yè)務(wù)成本580
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅75.4

暖暖老師解答

2022-09-17 16:14

應(yīng)交消費(fèi)稅580*0.56+200*150/10000=327.8
借稅金及附加327.8
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅327.8

暖暖老師解答

2022-09-17 16:14

3借其他應(yīng)付款
貸其他業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅3.9

暖暖老師解答

2022-09-17 16:15

4借長期股權(quán)投資282.5
貸主營業(yè)務(wù)收入250
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅32.5

暖暖老師解答

2022-09-17 16:16

借稅金及附加169.5
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅169.5

暖暖老師解答

2022-09-17 16:16

第二個(gè)錯(cuò)了
借銀行存款655.4
貸主營業(yè)務(wù)成本500
其他業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅71.5
其他應(yīng)付款33.9

暖暖老師解答

2022-09-17 16:17

借稅金及附加311
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅311

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