建設公司抵扣所承包工地的專票，只能抵扣施工方開出的材料發票嗎？工地去年12月份開的140萬建安發票，按一般征收的話是不是只能抵扣140/1.11*0.09=11.3513萬？沒有足夠的材料發票進行抵扣，那些無法抵扣的金額應該怎么辦呢？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-06-17 15:27

您好，不是的，材料的可以抵扣，正常情況下是只能抵扣那些的。如果沒有足夠的材料發票，其他支付出去的款項，除去工資，福利費，招待費的不能抵扣外，其他的可以要回增值稅專用發票來抵扣的。

kj_U8bdC8SsvvSF 追問

2017-06-17 15:32

意思是除了工資，福利費和招待費，其他可以開專票的話，能夠多開就盡量多開點?是這樣嗎，老師？

王雁鳴老師解答

2017-06-17 15:33

您好，是這樣的。

kj_U8bdC8SsvvSF 追問

2017-06-17 15:36

那請問專票的抵扣期限是多久呢？如果超出這個期限，沒開出足夠專票進行抵扣，那不足抵扣的部分應該怎么處理呢？

王雁鳴老師解答

2017-06-17 15:38

您好，進項發票的抵扣期限一般是自發票上的日期180天以內。銷售發票的抵扣期限一般是開發票的本月內，不足抵扣的部分只能交稅了。

kj_U8bdC8SsvvSF 追問

2017-06-17 15:41

謝謝老師細心解答

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