天方公司于2020年4月1日將2020年2月1日開(kāi)出并承兌的面值為20萬(wàn)元，年利率為8%，2020年5月1日到期的商業(yè)承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為10%。計(jì)算票據(jù)的到期值，貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)金額，并寫出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2022-09-11 14:01

同學(xué)你好，票據(jù)的到期值=20*8%*3/12+20=20.40萬(wàn)元。貼現(xiàn)息=20.40*10%*30/360=0.17萬(wàn)元，貼現(xiàn)金額=20.40-0.17=20.23萬(wàn)元。
借：銀行存款，20.23萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用，0.17萬(wàn)元，貸；應(yīng)收票據(jù)，20.40萬(wàn)元。

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