某外貿企業出口商品一批，FOB價格為10000美元，購進該批商品時支付的貨款為人民幣50000元，進項稅額8500元，該批商品出口時，即期匯率為1美元=6.4元人民幣，出口退稅稅率13%。要求計算應退稅額并作相應的會計分錄。

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2017-06-16 14:04

免抵退稅額=10000*6.4*13%=83200
應納稅額=-8500
應退稅額=83200
借：其他應收款——應收出口退稅款（增值稅）83200
  （按期末留抵稅額與免抵退稅額較小一方記賬）

  貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
    （金額等于免抵退稅額） 83200

北葵追問

2017-06-16 14:07

@鄒老師:為什么應納稅額為-8500

鄒老師解答

2017-06-16 14:09

沒有銷項，進項是8500，當然應納稅額就是-8500了

北葵追問

2017-06-16 14:11

@鄒老師:感覺8500在這題沒什么用啊可以不寫嗎也沒有留抵稅額直接寫那個免抵退稅額然后寫分錄可以嗎

鄒老師解答

2017-06-16 14:14

你好，需要有應納稅額負數的前提，才可以退稅的

北葵追問

2017-06-16 14:15

@鄒老師:好的謝謝老師

鄒老師解答

2017-06-16 14:17

不客氣，祝你學習愉快，工作順利!

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