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送心意

鄒老師

職稱注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-06-16 13:55

你好,是的,必須按銷售貨物開具發(fā)票

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你好,是的,必須按銷售貨物開具發(fā)票
2017-06-16 13:55:38
你好,混合銷售是按主營(yíng)業(yè)務(wù)的稅率計(jì)算納稅,而不是分別計(jì)算的
2020-03-26 21:26:26
"財(cái)稅〔2016〕36號(hào)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十條規(guī)定,一項(xiàng)銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物,為混合銷售。 而物業(yè)公司向業(yè)主提供的其他服務(wù)或產(chǎn)品,不屬于混合銷售,應(yīng)當(dāng)分別核算。如提供車位租賃,按照出租不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅;銷售生活用品等,按照銷售貨物申報(bào)納稅;提供維修服務(wù)的,按照加工修理修配勞務(wù)申報(bào)納稅。"
2017-06-06 16:10:11
母公司對(duì)銷售的產(chǎn)品預(yù)提售后服務(wù)費(fèi),子公司為母公司銷售產(chǎn)品提供專門的售后服務(wù),預(yù)提與實(shí)際存在時(shí)間差,當(dāng)年度內(nèi)子公司實(shí)際提供的售后服務(wù)費(fèi)大于母公司預(yù)提的售后服務(wù)費(fèi)時(shí),如何進(jìn)行合并抵銷?
2015-11-22 21:20:13
自產(chǎn)瀝青銷售及攤鋪不可以合并開9%稅率的發(fā)票,而應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率。 按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)公告)的規(guī)定:納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù),不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā))第四十條規(guī)定的混合銷售,應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。這里的自產(chǎn)貨物泛指所有同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的自產(chǎn)貨物;瀝青攤鋪屬于建筑服務(wù)。 因此,銷售自產(chǎn)的瀝青應(yīng)適用13%的稅率,提供攤鋪服務(wù)應(yīng)適用9%的稅率。如果是小規(guī)模納稅人,適用3%的征收率(目前是優(yōu)惠征收率1%或免稅)。 例如,銷售自產(chǎn)瀝青取得收入1000元,提供攤鋪服務(wù)取得收入500元(均為不含稅金額),會(huì)計(jì)分錄如下(不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)): 銷售瀝青時(shí): 借:銀行存款等 1130 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—瀝青銷售 1000 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 130(1000×13%) 提供攤鋪服務(wù)時(shí): 借:銀行存款等 545 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—攤鋪服務(wù) 500 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 45(500×9%)
2024-07-17 18:21:22
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