跨年拿到的發(fā)票是增值稅發(fā)票，比如，2016年10月份的水電費，在2016年10月份時沒拿到發(fā)票，但是賬上有做這筆費用，且是按照不含稅的做。2017年2月份拿到了增值稅專用發(fā)票，那么需不需要入賬？還是匯算清繳時來調(diào)表不調(diào)賬？如果需要調(diào)賬的話，怎么入賬？這個發(fā)票的進項稅怎么辦？如果這個發(fā)票是在匯算清繳后拿到的，又怎么做賬務處理呢？

方老師

職稱：中級會計師、注冊稅務師

2017-06-16 13:23

可以把發(fā)票放在16年憑證后面，今年補記增值稅部分并進行認證抵扣。
你匯算時調(diào)增過了嗎

東梅追問

2017-06-16 20:15

老師，我這只是舉了一例子，要是真碰到這樣的，真不知道怎么處理。如果是匯算清繳后拿到發(fā)票怎么做賬

東梅追問

2017-06-16 20:20

老師，我在你們的會計學堂上把這個問題問了N次，但是那位老師的回答都讓我是一知半解，所以我一直沒弄明白。你能不能直接給我說下怎么做，或者是要不要做會計分錄？還是不用做，到了匯算清繳時，調(diào)整納稅明細表？如果要在賬上做的話，那是怎么做會計分錄？

方老師解答

2017-06-16 20:29

匯算清繳后拿到發(fā)票，因為你去年已經(jīng)做過費用處理，把發(fā)票直接附在上年憑證后面就可以，然后用憑證復印件補做增值稅分錄。匯算清繳時未取得該發(fā)票，已通過申報表進行調(diào)增處理。
等17年如果要調(diào)減此筆費用的話要經(jīng)稅務機關批準后才能在稅前扣除。

東梅追問

2017-06-16 20:42

老師，如果匯算清繳后，拿到發(fā)票，已經(jīng)超過了180天，那么這個進項稅不能抵扣了，賬務上怎么處理呢？

方老師解答

2017-06-16 20:45

超過180天就不能抵扣了。
借以前年度損益調(diào)整貸其他應付款
借未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整