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送心意

吳月柳

職稱會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作

2017-06-15 07:22

借:銀行存款  貸:其他應(yīng)付款 
涉及稅務(wù)風(fēng)險: 
1.增值稅 
企業(yè)之間的無息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得,依據(jù)財稅【2016】36號文件“貸款服務(wù)”按適用稅率征收增值稅。符合財稅【2016】36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的除外。 
注意點: 
“納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。” 
2.企業(yè)所得稅 
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。同時又依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人: 
(一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系; 
(二)直接或者間接地同為第三者控制; 
(三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 
根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)〉的通知》國稅發(fā)[2009]2號第三十條規(guī)定:實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少,原則上不作轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。 
注意點: 
如果無息借款企業(yè)之間存在企業(yè)所得稅稅負(fù)差的,需要調(diào)整相對應(yīng)借貸企業(yè)的收入或成本(費用)。需區(qū)分關(guān)聯(lián)方企業(yè)金融企業(yè)與非金融企業(yè)利息支出的關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例,符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅【2008】121號規(guī)定,且借款利率須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的相關(guān)規(guī)定的允許在企業(yè)所得稅前扣除。

kj_II3AaTxJBejo 追問

2017-06-15 07:33

@吳老師:請教老師,1.A公司和B公司是同一法人,他們屬于關(guān)聯(lián)方嗎?2.而且有業(yè)務(wù)往來,如果B公司進(jìn)應(yīng)付賬款科目行嗎?3.B公司憑只收據(jù)入賬嗎?

吳月柳 解答

2017-06-15 14:27

不屬于     ,可以,是的

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借:銀行存款 貸:其他應(yīng)付款 涉及稅務(wù)風(fēng)險: 1.增值稅 企業(yè)之間的無息的借款根據(jù)《稅收征收管理法》及《稅收征收管理法實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定調(diào)整的所得,依據(jù)財稅【2016】36號文件“貸款服務(wù)”按適用稅率征收增值稅。符合財稅【2016】36號附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》中“統(tǒng)借統(tǒng)還”業(yè)務(wù)的除外。 注意點: “納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。” 2.企業(yè)所得稅 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十一條 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。同時又依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百零九條 企業(yè)所得稅法第四十一條所稱關(guān)聯(lián)方,是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人: (一)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系; (二)直接或者間接地同為第三者控制; (三)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 根據(jù)《關(guān)于印發(fā)〈特別納稅調(diào)整實施辦法(試行)〉的通知》國稅發(fā)[2009]2號第三十條規(guī)定:實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少,原則上不作轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。 注意點: 如果無息借款企業(yè)之間存在企業(yè)所得稅稅負(fù)差的,需要調(diào)整相對應(yīng)借貸企業(yè)的收入或成本(費用)。需區(qū)分關(guān)聯(lián)方企業(yè)金融企業(yè)與非金融企業(yè)利息支出的關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例,符合《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅【2008】121號規(guī)定,且借款利率須符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第34號的相關(guān)規(guī)定的允許在企業(yè)所得稅前扣除。
2017-06-15 07:22:08
你好,比如實現(xiàn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本,發(fā)生費用等 增值稅,城建稅,教育費附加,地方教育費附加,企業(yè)所得稅,個人所得稅,印花稅等 你可以去實操里面找學(xué)校方面的課程學(xué)校
2017-07-21 09:07:01
對方是專門加工嗎,你們公司不加工直接銷售?發(fā)出商品時: 借:委托加工物資 貸:原材料、庫存商品 支付加工費時 借:委托加工物資                應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)      貸:銀行存款     最終收回時:  借:庫存商品 貸:委托加工物資 涉及增值稅,附加稅,企業(yè)所得稅,印花稅,和別的一般商貿(mào)企業(yè)是一樣的,
2020-07-28 14:11:59
租金沒做帳涉及補(bǔ)稅。。
2015-11-05 19:52:11
同學(xué)你好 如果不待人 就是按照出租資產(chǎn) 分?jǐn)偞_認(rèn)收入
2020-10-15 15:06:43
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