小魚魚 追問

2022-08-31 13:52

老師，我要增值稅 免征不退稅和免征退稅情形的總結

樸老師 解答

2022-08-31 14:02

同學你好
增值稅即征即退：對按規定申報繳納的稅款，符合政策規定的，由稅務機關在征稅時部分或全額退還。
常見形式：軟件產品增值稅即征即退、安置殘疾人就業增值稅即征即退、資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退、有形動產融資租賃服務增值稅即征即退、鉑金增值稅即征即退、動漫企業增值稅即征即退、飛機維修勞務增值稅即征即退等。
計算公式：以增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品為例，按適用稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策：
即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%
當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額
當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×適用稅率
增值稅出口退稅：將增值稅一般納稅人的出口貨物在國內生產和流通過程中已經繳納的增值稅予以退還。
常見形式：生產企業出口免抵退稅、外貿免退稅等
注意事項：出口環節適用的零稅率不等于免稅?。。?br/>計算公式：以適用出口退稅政策的外貿企業出口委托加工修理修配貨物以外的貨物為例
增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據*出口貨物退稅率
增值稅留抵退稅：當納稅人以往期間進項稅額大于銷項稅額時，會產生留抵稅額；對這部分“可以留到未來抵扣的進項稅額”，予以提前退還。
相關政策：自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，滿足條件的納稅人，可以申請退還增量留抵稅額；自2019年6月1日起,滿足條件的部分先進制造業納稅人,可以申請退還增量留抵稅額