帝都小強 追問

2022-08-24 11:01

比如。利潤100，少數股東20%.逆流未實現的損益4，現在是這樣抵消的
借:  投資收益   80
      少數股東損益20
      未分配利潤-年初
貸:提取盈余公積
   向所有者（股東）分配
  未實現利潤-年末
借:少數股東損益   0.8
貸:少數股東權益0.8

樸老師 解答

2022-08-24 11:01

嗯
只要抵消了就可以了

帝都小強 追問

2022-08-24 11:01

比如。利潤100，少數股東20%.逆流未實現的損益4，之前好像是這樣抵消的
借:  投資收益   76.8
      少數股東損益19.2
      未分配利潤-年初
貸:提取盈余公積
   向所有者（股東）分配
  未實現利潤-年末

帝都小強 追問

2022-08-24 11:01

哪個正確呀老師

樸老師 解答

2022-08-24 11:03

同學你好
第一個分錄就可以

帝都小強 追問

2022-08-24 11:15

就是說我們調整凈利潤只調合并日的公允，是嗎？內部交易不調整？如果是逆流有少數股東的，單獨做是嗎？

樸老師 解答

2022-08-24 11:16

同學你好
對的

是這樣的哦

帝都小強 追問

2022-08-24 11:19

借:少數股東損益   0.8
貸:少數股東權益0.8
這個方向反了吧？

這個分錄錯了嗎

帝都小強 追問

2022-08-24 11:24

那這樣還符合權益法的規律嗎？權益法下，不管逆流還是順流都是要調整被投資方的利潤的

樸老師 解答

2022-08-24 11:32

無論是順流交易,還是逆流交易,都會涉及到調整凈利潤確認長期股權投資-損益調整

帝都小強 追問

2022-08-24 12:15

這個合并報表怎么沒有？

樸老師 解答

2022-08-24 12:26

這個是計入長期股權投資的