 追問

2017-06-12 20:10

老師，那這里所說的退稅率13%是什么意思？一般納稅人銷售貨物不是17%嗎，免稅的話為什么退稅率不是17%，沒接觸過進出口公司，不是很理解

李愛文老師 解答

2017-06-12 20:19

退稅率是13%，正常說銷售貨物17%的稅率，對于銷項免征，對于17%的進項稅額只退13%的部分 
比如說：100元的不含稅采購，進項是17元，國家只退13元（前20年是全退，退17元，現(xiàn)金只退13）， 
那么還有4元不退的進項，只有做進項稅額轉出了，轉到主營業(yè)務成本中4元 
免抵退 
免稅指免銷售的銷項稅 
抵稅指可以退的進項稅額可以用來抵減國內(nèi)銷售的銷項稅額（就是國家要退稅給企業(yè)。企業(yè)要交國內(nèi)銷售的銷項稅給國家，稅務說不必了，直接抵了這個稅款，如果抵了之后，企業(yè)還要交，企業(yè)就補交一下稅款；如果抵了之后，稅務要退一點給企業(yè)，就退一點給企業(yè)結束） 
退稅，就是按13%的稅率對多的進項稅額進行退稅給企業(yè)，你明白了嗎？

 追問

2017-06-12 20:42

那具體分錄應該怎么做，退13%的話這道題主營業(yè)務收入不是330000，330000不是全免嗎，

李愛文老師 解答

2017-06-12 20:44

對于收入是全免了按17%計算的銷項稅額（就是銷售的業(yè)務免稅了） 
但是對于退13%的，是對采購業(yè)務的進項稅，按13%的稅率退。

 追問

2017-06-12 21:05

它退稅退的是半導體器件，那半導體器件不是公司生產(chǎn)的嗎，我把它理解成了生產(chǎn)半導體器件的原材料存在進項稅，這個退稅退的是這個原材料的13%嗎，還是其他什么的13%

李愛文老師 解答

2017-06-12 21:19

這個退稅退的是這個半導體器件原材料（不含稅價）的13%